——廣東潮陽(yáng)、普寧兩市騙稅大案查處紀(jì)實(shí)
今天，經(jīng)最高人民法院核準(zhǔn)，廣東省汕頭市中級(jí)人民法院和揭陽(yáng)市中級(jí)人民法院分別對(duì)林俗存、黃文龍等4名騙取出口退稅的罪犯執(zhí)行死刑。同時(shí)，陳楚榮等3名騙取出口退稅的犯罪分子被一審判處死刑。至此，潮陽(yáng)、普寧兩市騙取出口退稅的18起案件、40名犯罪分子受到了法律的嚴(yán)懲。另有59起案件、167名犯罪嫌疑人正在審理當(dāng)中。
這是新中國(guó)成立以來(lái)罕見(jiàn)的騙取出口退稅大案。據(jù)查實(shí)，潮陽(yáng)、普寧兩地從事騙取出口退稅的100多個(gè)犯罪團(tuán)伙，僅從1999年至2000年6月，就虛開(kāi)增值稅發(fā)票金額323億元，涉嫌偷騙稅近42億元。
邪惡終將滅亡，正義必將勝利。2000年8月，黨中央、國(guó)務(wù)院派出300多人的工作組開(kāi)赴廣東省的潮陽(yáng)、普寧兩市，開(kāi)展打擊騙取出口退稅的專(zhuān)項(xiàng)斗爭(zhēng)。今天，莊嚴(yán)的宣判宣告了廣東潮陽(yáng)、普寧兩市騙取出口退稅犯罪團(tuán)伙的覆滅，標(biāo)志著打擊騙取出口退稅的斗爭(zhēng)取得了階段性成果。
團(tuán)伙作案、專(zhuān)業(yè)化分工，騙取出口退稅形成“一條龍”作業(yè)20世紀(jì)90年代后期，亞洲一些國(guó)家爆發(fā)金融危機(jī)。為應(yīng)對(duì)亞洲金融危機(jī)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響，1998年以來(lái)，國(guó)家在實(shí)施積極的財(cái)政政策、擴(kuò)大內(nèi)需的同時(shí)，較大幅度提高了商品的出口退稅率。這一政策的實(shí)施，對(duì)擴(kuò)大我國(guó)外貿(mào)出口，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)，發(fā)揮了重要的作用。
但與此同時(shí)，廣東潮陽(yáng)、普寧兩市一些慣于投機(jī)的“碩鼠”們，從這高額的退稅中嗅出了從國(guó)庫(kù)撈大錢(qián)的機(jī)會(huì)。一時(shí)間，騙取出口退稅在當(dāng)?shù)匮杆佟傲餍小保萦�，猖狂到了令人發(fā)指的地步。
這是工作組在潮陽(yáng)、普寧兩市調(diào)查時(shí)的兩個(gè)鏡頭：
2000年8月23日，工作組從各稅務(wù)分局調(diào)來(lái)資料。中國(guó)造幣總公司的專(zhuān)家南下鑒定后發(fā)現(xiàn)，11萬(wàn)份發(fā)票中，8萬(wàn)多份是假的。專(zhuān)家心驚肉跳，連呼“不得了！不得了！”。
2000年9月4日，工作組對(duì)出口供貨企業(yè)進(jìn)行檢查，430戶企業(yè)中，有206戶純屬子虛烏有。按照工商登記的地址，有的工作組人員尋找四五家企業(yè)卻在同一個(gè)地方碰面，有的地址竟然是廁所。
久經(jīng)沙場(chǎng)的辦案人員被犯罪分子的喪心病狂震驚了。一位工作組成員在日記中寫(xiě)道：從來(lái)沒(méi)有見(jiàn)過(guò)這么大規(guī)模，這么明目張膽的經(jīng)濟(jì)犯罪，有許多犯罪分子還是文盲，甚至還有婦女和老人，騙取出口退稅在這里已是“公開(kāi)的秘密”。
那么，一雙雙黑手是如何從國(guó)庫(kù)中騙取錢(qián)財(cái)?shù)哪兀?
按照國(guó)家規(guī)定，出口退稅必須提供供貨企業(yè)的“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、海關(guān)的“出口貨物報(bào)關(guān)單”、外匯管理部門(mén)的“出口收匯核銷(xiāo)單”、征稅機(jī)關(guān)的“專(zhuān)用稅票”，也就是人們習(xí)慣上統(tǒng)稱(chēng)的“兩單兩票”。這些憑證從不同的環(huán)節(jié)證實(shí)一筆出口業(yè)務(wù)的真實(shí)：“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”證明出口企業(yè)確實(shí)購(gòu)進(jìn)貨物，“出口貨物報(bào)關(guān)單”證明貨物確實(shí)出口，“出口收匯核銷(xiāo)單”證明外商確實(shí)向國(guó)內(nèi)匯入外匯，“專(zhuān)用稅票”證明出口企業(yè)按國(guó)家規(guī)定預(yù)繳40％的銷(xiāo)項(xiàng)稅款。
犯罪分子竟按照這些環(huán)節(jié)建立了一套“專(zhuān)業(yè)化分工、一條龍作業(yè)”的鏈條，“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”有專(zhuān)門(mén)成立的公司虛開(kāi)，報(bào)關(guān)單花錢(qián)就可以買(mǎi)到，外匯到地下錢(qián)莊調(diào)劑兌換，專(zhuān)用稅票也有專(zhuān)人提供。
原普寧市人民檢察院職工周松青，是虛開(kāi)增值稅發(fā)票的“行家”。一間十幾平方米的民房?jī)?nèi)，容納了他注冊(cè)的17家企業(yè)。這些企業(yè)沒(méi)有任何資產(chǎn)，只是雇了幾個(gè)幫手。用這些幫手的話來(lái)說(shuō)，“我們的工作就是按照客戶的要求開(kāi)發(fā)票，每開(kāi)一筆收取票面價(jià)格1．1％左右的手續(xù)費(fèi)。我們這里刻了500多枚印章，開(kāi)完票隨便摸一個(gè)蓋上就行了�！敝芩汕嘣趦赡陼r(shí)間里虛開(kāi)增值稅發(fā)票金額高達(dá)3億多元，涉及稅額5500多萬(wàn)元，已造成國(guó)家稅款損失2000多萬(wàn)元。
在看守所的一個(gè)房間里，被判處死刑的黃文龍講述了自己騙取出口退稅的“發(fā)財(cái)經(jīng)”：“我先是設(shè)立大興公司獲得進(jìn)出口權(quán)，接著成立8家供貨企業(yè)，專(zhuān)門(mén)虛開(kāi)增值稅發(fā)票。我又找到一個(gè)叫許樵理的人買(mǎi)到報(bào)關(guān)單，再讓住在香港的同鄉(xiāng)陳欽城匯來(lái)外匯，最后向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳部分稅款取得‘專(zhuān)用稅票’。此后，我就可以去領(lǐng)取出口退稅的款項(xiàng)。在取得退稅款后，將現(xiàn)鈔通過(guò)地下錢(qián)莊購(gòu)買(mǎi)外匯，支付給陳欽城做下一次的‘出口收匯’，開(kāi)始另一個(gè)循環(huán)。”
就是用這種手法，黃文龍?jiān)谝荒陼r(shí)間里騙取出口退稅款2100多萬(wàn)元
地方政府支持，執(zhí)法機(jī)關(guān)縱容，騙取出口退稅形成密織的“潛網(wǎng)”
我們?cè)诔标?yáng)、普寧采訪的地方領(lǐng)導(dǎo)、工作組成員、普通百姓以及企業(yè)界人士，他們的一個(gè)共同看法是：一些地方官員和執(zhí)法人員為騙取出口退稅撐起“遮陽(yáng)大傘”，織好“防風(fēng)密網(wǎng)”，助長(zhǎng)了犯罪分子的囂張氣焰。更有甚者，內(nèi)外勾結(jié)，監(jiān)守自盜，與犯罪分子坐地分贓。
采訪中，我們聽(tīng)到這樣一件事情：當(dāng)?shù)匾粋�(gè)縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)國(guó)稅局局長(zhǎng)吃飯，酒酣耳熱之際，要求給一家企業(yè)退稅。國(guó)稅局局長(zhǎng)說(shuō)，這是虛假出口，不能退稅。這位縣領(lǐng)導(dǎo)眼睛一瞪：“我早就知道是虛假出口，要不然請(qǐng)你吃飯干嗎？”
據(jù)介紹，潮陽(yáng)、普寧兩市騙取出口退稅的問(wèn)題，從1989年就開(kāi)始出現(xiàn)。其間雖幾經(jīng)起落，但始終是重要的策源地。1994年以來(lái)，上級(jí)部門(mén)幾乎每年都派出檢查組進(jìn)行檢查。但每次檢查，不少地方領(lǐng)導(dǎo)百般阻撓，一些執(zhí)法部門(mén)通風(fēng)報(bào)信，致使檢查人員難以深入。
在看守所，普寧市流沙鎮(zhèn)原鎮(zhèn)長(zhǎng)黃少壯坦言：“我們的原則是，你發(fā)財(cái)，我發(fā)展；怎么掙錢(qián)，怎么干�！�
1999年4月27日，黃少壯向普寧市國(guó)稅局城區(qū)分局原局長(zhǎng)林旭了解虛假出口供貨企業(yè)騙稅的成本和流程，決定制定政策支持虛假企業(yè)騙稅。5月7日，由黃少壯主持，鎮(zhèn)政府召開(kāi)財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的協(xié)調(diào)會(huì)，堂而皇之出臺(tái)了5項(xiàng)支持虛假企業(yè)騙取出口退稅的政策。其中最重要的一條是，流沙鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展總公司向銀行貸款，轉(zhuǎn)借給虛假的出口供貨企業(yè)用于預(yù)繳稅款。預(yù)繳稅款，是國(guó)家設(shè)置的防止騙稅的“防火墻”，目的是增加騙稅成本。流沙鎮(zhèn)政府向虛假企業(yè)提供預(yù)繳稅款的貸款，使騙稅分子輕易地越墻而過(guò)。
在5個(gè)多月的時(shí)間里，鎮(zhèn)政府以經(jīng)濟(jì)發(fā)展總公司的名義到銀行貸款300萬(wàn)元，挪用財(cái)政資金900萬(wàn)元，先后轉(zhuǎn)入19家虛假企業(yè)的賬戶。而這19家企業(yè)，大量虛開(kāi)增值稅發(fā)票，從國(guó)庫(kù)里騙取近5000萬(wàn)元的出口退稅。在犯罪分子大發(fā)橫財(cái)?shù)耐瑫r(shí)，流沙鎮(zhèn)也得到了1700多萬(wàn)元的好處，普寧市國(guó)稅局城區(qū)中心分局則從流沙鎮(zhèn)獲得超收分成補(bǔ)貼120萬(wàn)元。
如果說(shuō)流沙鎮(zhèn)還可以找出“支持企業(yè)外貿(mào)出口”等荒謬的借口，里湖鎮(zhèn)則是明目張膽地參與犯罪，鎮(zhèn)里專(zhuān)門(mén)成立了企業(yè)辦虛開(kāi)增值稅發(fā)票，并用于騙取出口退稅。在工作組進(jìn)駐潮陽(yáng)、普寧兩市后，鎮(zhèn)政府有關(guān)人員一邊通風(fēng)報(bào)信指使有問(wèn)題的人逃竄，一邊忙著為騙稅的假企業(yè)尋找掛靠單位，淪為犯罪分子的幫兇。
從查處的一個(gè)個(gè)觸目驚心的案件看，潮陽(yáng)、普寧兩市騙稅的形成，決不僅僅是一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題造成的，當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)、海關(guān)、外匯管理、工商、外經(jīng)貿(mào)、銀行等部門(mén)在管理上也是漏洞迭出，有的國(guó)家工作人員甚至甘心與“碩鼠”為伍，與犯罪分子內(nèi)外勾結(jié)，為其騙取出口退稅大開(kāi)方便之門(mén)。
一些工商管理部門(mén)睜一只眼閉一只眼，為大批虛假出口供貨企業(yè)辦理工商登記；一些稅務(wù)部門(mén)為虛假供貨企業(yè)提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不少稅務(wù)人員與犯罪分子共同騙稅；一些金融部門(mén)為虛假企業(yè)提供封閉貸款，專(zhuān)門(mén)用于騙稅資金周轉(zhuǎn)；一些外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)賦予虛假企業(yè)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)資格；一些海關(guān)工作人員為騙稅分子套取出口貨物報(bào)關(guān)單提供便利。
權(quán)錢(qián)交易是不法分子疏通各有關(guān)職能部門(mén)和打通管理環(huán)節(jié)的主要手段。在工作組已查處的61名違法違紀(jì)干部中，既有書(shū)記、市長(zhǎng)一級(jí)的地方黨政領(lǐng)導(dǎo)，也有稅務(wù)、工商、海關(guān)、銀行、外匯、財(cái)政等主管部門(mén)的有關(guān)負(fù)責(zé)人�？梢哉f(shuō)，正是這些腐敗分子對(duì)騙稅行為的縱容、支持，甚至直接參與，為騙取出口退稅行為編織了一張無(wú)形的“防護(hù)網(wǎng)”。
在“保護(hù)傘”下，在“防風(fēng)網(wǎng)”中，騙取出口退稅的犯罪分子怎能不有恃無(wú)恐。
國(guó)務(wù)院打擊騙取出口退稅領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任、國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)崔俊慧說(shuō)：“出口退稅有著嚴(yán)格復(fù)雜的程序，僅僅憑借騙稅分子的個(gè)人力量是難以逾越的，地方保護(hù)和執(zhí)法腐敗是犯罪分子闖過(guò)重重關(guān)卡的重要原因�！�
靠騙取出口退稅謀求發(fā)展，無(wú)異于飲鴆止渴，滋生的是“砒霜經(jīng)濟(jì)”
當(dāng)?shù)匾恍└刹咳罕娫诮邮懿稍L時(shí)說(shuō)，潮陽(yáng)、普寧兩市一些地方領(lǐng)導(dǎo)和執(zhí)法部門(mén)對(duì)于騙取出口退稅的縱容、支持，充分反映了指導(dǎo)思想的短視。這些地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展正在為此付出慘重的代價(jià)。
在改革開(kāi)放初期，潮陽(yáng)、普寧兩市的一些人利用體制、制度和管理上的漏洞，打擦邊球，鉆政策空子，甚至制假販假，走私販私，不擇手段地獲取了高額利潤(rùn)，并把這些方法當(dāng)成長(zhǎng)久運(yùn)用、屢試不爽的良方。一些基層政府和行政執(zhí)法部門(mén)人員，甚至逐漸與犯罪分子裹挾在一起，充當(dāng)他們的保護(hù)人。他們中不少人因犯罪而被逮捕之后還理直氣壯地以為，自己在為經(jīng)濟(jì)發(fā)展做貢獻(xiàn)，是有功之臣。
一家食品出口企業(yè)的經(jīng)理深有感觸地對(duì)記者說(shuō)：“正當(dāng)企業(yè)的出口遲遲得不到退稅，影響了資金的周轉(zhuǎn)，提高了經(jīng)營(yíng)成本。而騙稅企業(yè)，大筆大筆地騙走退稅款。不少搞實(shí)業(yè)的人把持不住最終也加入了騙稅的行列。這是對(duì)企業(yè)守法行為的一種無(wú)情的嘲諷�！�
作假、欺騙得逞一時(shí)，不能得逞一世。
中國(guó)桂光集團(tuán)位于潮陽(yáng)市谷饒鎮(zhèn)，曾在粵東紅極一時(shí)，獲得過(guò)“全國(guó)最佳經(jīng)濟(jì)效益鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)”、“全國(guó)出口創(chuàng)匯先進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)”等稱(chēng)號(hào)，成為“明星企業(yè)”，集團(tuán)總裁張桂溪也因此當(dāng)選為全國(guó)人大代表。然而，這個(gè)“炙手可熱”的人物，卻是一個(gè)貪婪的“巨
偷”。
經(jīng)查實(shí)，從1999年11月至2000年6月，張桂溪利用桂光集團(tuán)虛開(kāi)增值稅發(fā)票達(dá)7．8億元，稅額1．3億元，構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。張桂溪也因此被依法罷免了全國(guó)人大代表資格，并被司法部門(mén)依法逮捕，等待他的是法律的判決。
張桂溪涉嫌騙稅問(wèn)題暴露后，在當(dāng)?shù)匾鹆藦?qiáng)烈的震動(dòng)。熟悉潮陽(yáng)情況的人士說(shuō)，潮陽(yáng)人有
很強(qiáng)的開(kāi)拓創(chuàng)業(yè)精神，但也有一些人急功近利思想嚴(yán)重，這里人多地少，盤(pán)根錯(cuò)節(jié)的關(guān)系網(wǎng)復(fù)雜，社會(huì)管理失范，為經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)的犯罪活動(dòng)提供了“溫床”。2000年6月，潮陽(yáng)市銅盂鎮(zhèn)國(guó)稅所專(zhuān)管員郭玉秋在鎮(zhèn)上租賃一家酒店，讓37家“三無(wú)”企業(yè)攜帶31臺(tái)稅控機(jī)入住這家酒店，全部干著虛開(kāi)增值稅發(fā)票、騙取出口退稅的勾當(dāng)。對(duì)于這樣集中的大規(guī)模的騙稅犯罪活動(dòng)，不但國(guó)稅所所長(zhǎng)、副所長(zhǎng)等人視而不見(jiàn)，原鎮(zhèn)黨委書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)等也不聞不問(wèn)。
事實(shí)上，潮陽(yáng)、普寧兩市的作假、騙稅，已經(jīng)嚴(yán)重毒化了當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)風(fēng)氣，擾亂了正常的經(jīng)濟(jì)秩序，造成了嚴(yán)重的信用危機(jī)，越來(lái)越成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的障礙。
不少地方對(duì)于潮陽(yáng)、普寧兩市的企業(yè)躲之惟恐不及，不敢要這里的貨物，不敢要這里開(kāi)出的發(fā)票。企業(yè)即使有正常的業(yè)務(wù)往來(lái)，也是猜忌甚深，如履薄冰，交易行為甚至倒退到“一手交錢(qián)，一手交貨”的狀態(tài)。潮陽(yáng)一家生產(chǎn)“拉芳”牌化妝品的廠家，在全國(guó)小有名氣。企業(yè)投下巨額廣告費(fèi)，卻不敢標(biāo)明廠址在“潮陽(yáng)”，而寫(xiě)成“廣汕公路旁”，以避嫌疑。
在潮陽(yáng)、普寧兩市騙稅案重點(diǎn)突破后，國(guó)務(wù)院又向廣東、廣西、山東、福建、北京、江蘇、浙江、上海、湖北、陜西、河北、貴州等12個(gè)省、自治區(qū)、直轄市派出工作組，打擊騙取出口退稅專(zhuān)項(xiàng)斗爭(zhēng)在全國(guó)范圍內(nèi)轟轟烈烈開(kāi)展起來(lái)。
到目前為止，全國(guó)各地工作組共檢查企業(yè)2．5萬(wàn)多家，查出涉嫌偷騙稅83．86億元，為國(guó)家挽回經(jīng)濟(jì)損失14億多元。全國(guó)打擊騙取出口退稅專(zhuān)項(xiàng)斗爭(zhēng)共立案查處涉稅案件533起，已經(jīng)抓捕涉案人員411人。
國(guó)務(wù)院打擊騙取出口退稅領(lǐng)導(dǎo)小組副組長(zhǎng)、國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)金人慶強(qiáng)調(diào)，打擊騙取出口退稅取得了階段性勝利，全國(guó)進(jìn)出口領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)秩序也為之一變。這是我國(guó)整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重大成果。
斗爭(zhēng)未有窮期，打擊騙取出口退稅是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)，標(biāo)本兼治是長(zhǎng)遠(yuǎn)之策。此間權(quán)威人士指出，當(dāng)前，包括打擊騙取出口退稅在內(nèi)的整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，將鞏固和發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)良好勢(shì)頭，提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體素質(zhì)和競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善。新華社記者趙承呂鵬（新華社北京5月11日電）
